| 대상 |
공제요건 |
제출서류 |
| 보험료 |
건강보험료,고용보험료 근로자부담분 |
회사에서 자동반영 |
| 계약자와 피부양자가 기본공제 대상자인 일반 보장성보험료(생명보험,상해보험, 손해보험,자동차보험 등) |
 보험료납입증명서ㆍ보험료납입영수증
▶ 보험료납입영수증 등 제출 다음연도부터 보험증권사본이나 보험료자동이체통장사본 |
기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 보험
▶ 장애인전용보험으로 표시된 보험일 것 |
장애인전용 보험료납입증명서 |
| 의료비 |
2006.12.1~2007.11.30까지 기본공제 대상자의 의료비를 지출한 경우 (나이,소득 관계없음, 연봉의 3%초과 의료비만 공제) |
① 의료비지급명세서
② 의료비영수증 또는 의료비부담내역서 (국민건강보험공단제공) |
| 따로 사는 부모님이 연령 미달로 기본공제를 받지 못하지만 의료비가 지출된 경우 |
호적등본 및 의료비영수증 |
| 자녀가 결혼 또는 취업으로 분가하기 전 지급한 의료비 |
호적등본 및 의료비영수증
▶ 혼인신고일, 취업일 전일까지 지출한 금액만 공제 |
| 사내복지기금이나 보험사로부터 지급받은 의료비 |
공제안됨 |
| 어머니가 의료기관에 소속된 치매요양원에 요양 중인 경우 |
공제가능
▶ 사회복지법인에 소속된 요양원은 공제 안됨 |
| 시력보정용 안경, 콘택트렌즈를 구입한 경우 |
사용자의 성명 및 시력교정용임을 안경사가 확인한 영수증
▶ 1인당 50만원까지 공제 |
| 보청기, 장애인보장구 구입한 경우 |
사용자의 성명을 판매자가 확인한 영수증 |
| 의료용구를 구입/임차한 경우 |
의사ㆍ치과의사ㆍ한의사의 처방전과판매자 또는 임대인이 발행하고의료용구명이
기재된 의료지영수증 |
| 미용ㆍ성형수술비, 보약구입비 |
공제 가능
▶ 2006.12.1이후 지출분부터 |
| 교육비 |
본인 교육비
▶ 대학원, 원격대학, 학위취득과정, 작업능력개발훈련수강료, 대학시간제등록학점취득비 포함 전액 공제 |
교육비납입증명서,
직업훈련비납입증명서 |
| 배우자, 자녀, 형제자매가 초.중.고.대학에 재학 중인 경우 |
교육비납입증명서 또는 공납금납입영수증
▶사무소에서 팩스로 발급하는 대학교육비납입증명서도 인정 (동장관인 및 담당자날인) |
자녀가 취학 전 아동으로 학원이나 체육시설에서 교습받는 경우
▶ 월단위 1주 1회이상 실시하는 미술,음악,영어,바둑,웅변,서예,무용학원 이나 태권도장,수영장 등 |
취학전아동의학원,체육시설교육비(수강료)납입증명서 |
| 초.중.고.대학생 등이 지출한 학원비 |
공제안됨
▶ 신용카드 결제시 신용카드공제 가능 |
| 자녀가 유치원 및 보육시설에 재학 중인 경우 |
보육료납입영수증 |
| 형제ㆍ자매와 같이 살다가 현재 취학ㆍ 취업ㆍ질병을 사유로 일시적으로 따로 살면서 교육비를 지출한 경우 |
|
본인이 결혼 후(분가) 형제자매의 교육비를
지출한 경우 |
공제안됨 |
본인이 결혼 후(분가) 형제자매와 주소지를
같이 하면서 교육비를 지출한 경우 |
공제가능 |
자녀가 해외유학 중인 경우국내에서 근무하는 경우로서 국외에 소재하고 우리나라의 『유아교육법』, 『초중등교육법』, 『고등교육법』에 의한 학교에 해당하는 교육기관에 다음의 요건에 해당하는 공제대상자를 위해 지출한 국외교육비
| ① |
국외유학에관한규정 제5조에 의해 자비유학자격이 있는 학생 (고등학교ㆍ대학교 공제가능) |
| ② |
국외유학에관한규정 제15조에 의해 유학을 하는 자로서 부양의무자와국외에서 동거한 기간이 1년 이상인 학생 |
|
| ① |
입학금,수업료,기타공납금영수증
(외국교육기관) |
| ② |
국외교육비 대상자 입증서류 |
| |
㉠고등학생,대학생 : 없음 |
| |
㉡초등학생, 중학생 |
| |
ⓐ국내중학교졸업:
졸업장 사본 등 학력인정 서류 |
| |
ⓑ국내중학교재학:
국외유학인정서 |
| |
㉢부양의무자가 귀국:유학특례확인서 |
| |
㉣부양의무자와 동거:동거사실증명서 |
|
| ① |
기본공제대상자인 장애인이 |
| ② |
사회복지사업법에 의한 사회복지시설,
보건복지부장관 인정법인에지급하는
재활 특수교육비 |
|
장애인특수교육비납입증명서 |
장기주택
마련저축 |
| ① |
12.31현재 세대주 |
| ② |
당해 과세기간 중 무주택자 또는 국민주택이하 1주택 소유자 |
| ③ |
저축가입당시 주택 기준시가3억이하 (2006.1.1이후 가입자만) |
|
주택마련저축납입증명서 또는 주택마련저축통장사본
주민등록등본 |
| ① |
2006.1.1이후 저축신규가입자 |
| |
㉠ 국민주택 초과
㉡ 기준시가 3억을 초과
㉢ 국민주택 2주택 소유 |
|
공제안됨 |
| 청약저축 |
| ① |
12.31현재 세대주 |
| ② |
당해 과세기간 중 무주택자 또는 국민주택이하 1주택 소유자 |
| ③ |
저축가입당시 주택 기준시가3억이하 (2006.1.1이후 가입자만) |
|
주택마련저축납입증명서 또는 주택마련저축통장사본
주민등록등본 |
| 청약저축을 불입하다가 연도 중에해지한 경우 |
불입액 전액 공제 안 됨 |
주택임차
차입금
원리금
상환액 |
| ① |
12.31 현재 세대주 |
| ② |
무주택자이거나 국민주택규모이하주택을 임차하기 위해 |
| ③ |
주택마련저축과 연계하여 대출을 받은경우(저축과 연계하지 않은 일반 전세자금대출은 공제안됨) |
|
주택자금상환증명서 또는 주택자금대출금통장사본
주민등록등본 |
장기주택
저당차입금
자상환액 |
● 공제대상
| 1. |
12.31 현재 세대주 |
| 2. |
무주택자 |
| 3. |
국민주택규모 이하로 취득당시 기준시가 3억원 이하 주택을 취득하기 위한 차입금 |
● 차입금 요건
| ① |
상환기간이 15년 이상일 것
(거치기간 3 년 이하, 거치기간 포함) |
| ② |
주택소유권이전·보존등기일부터 3월 이내에 차입 |
| ③ |
본인명의의 주택에 본인명의의 차입금 |
|
장기주택저당차입금이자상환액증명서
주민등록등본
건물 등기부등본
개별주택가격확인서 또는
공동주택가격확인서 |
| ☞ 상환기간이 15년 미만인 차입금을 기존 차입금의 상환기간 중 상환기간을 15년 이상으로 연장한 경우 |
공제 가능
▶ 2007.2.28 이후 기한 연장하는 분부터 적용 |
| ☞ 상환기간 15년 미만인 차입금을 기존 차입금의 상환기간 중 상환기간을 15년 이상으로 하여 신규차입금으로 기존차입금을 상환한 경우 |
공제 가능
▶ 2004.1.1 이후 차입분부터 적용 |
| ☞ 2003.12.31 이전 차입금으로 차입기간이 10년 이상 |
공제 가능
▶ 공제한도
- 10년이상15미만: 600만원
- 15년 이상 : 1,000만원 |
| ☞ 2005.12.31 이전 차입하고 주택의 기준시가가 3억원을 초과하는 경우 |
공제 가능
▶ 기준시가 3억원 요건은 2006.1.1 이후 차입분부터 적용 |
| ☞ 2005.12.31 이전 차입하고 2주택 이상자 |
실제 거주하는 주택의 장기주택저당차입금 이자상환액만 공제 가능 |
| ☞ 2005.12.31 이전 차입하고 세대주가 아닌 경우 |
▶ 실제 거주하는 경우에 한해 세대주나 다른 세대원이 주택자금공제 받지 않으면 공제 가능 |
● 주택분양권
| ① |
무주택자인 세대주 |
| ② |
국민주택규모의 분양가 3억원 이하의
주택분양권을 취득하고 |
| ③ |
주택분양권으로 주택을 취득하기 위하여차입한 |
| ④ |
상환기간 15년 이상(거치기간 3년 이하, 거치기간 포함) |
| ⑤ |
주택완공시 장기주택저당차입금 전환조건차입 |
|
장기주택저당차입금이자상환액증명서
(또는 주택자금대출금통장사본)
주민등록등본
분양계약서 사본 |
| ☞ 차입 후 주택의 완공 전에 조건을 변경하여 주택 완공시 장기주택저당차입금으로 전 환하는 조건으로 변경하는 경우 |
▶2007.1.이후조건 변경하여 상환하는 분부터 적용 |
| ☞ 주택분양권이 2이상인 경우 |
▶ 2006.1.1 이후 대출분은 공제 안 됨
▶ 2005.12.31 이전 대출분은 1개의 주택분양권에 대해서만 공제 |
| 공동명의의 주택 |
▶ 본인명의로 차입한 경우 전액 공제
▶ 공동명의로 차입한 경우 본인 채무부담분에 대한 이자상환액만 공제 (약정이 없는 경우 채무분담비율 균등) |
| 기부금 |
근로자 명의로 공제대상 기부금을 지출한 자 |
기부금명세서
기부금영수증 |
| 퇴직 후 지출된 공제대상 기부금 |
공제가능 |
| 결혼비용 |
공통요건 : 총급여 2500만원 이하인 근로자 |
| 본인 및 기본공제대상자(연령제한없음)의 혼인 |
혼인한 자의 호적등본 |
| 내년 1월이 결혼예정이나 혼인신고는 12월에 한 본인의 결혼 (혼인신고일 기준) |
혼인한 자의 호적등본 |
| 소득이 없는 21세 자녀의 혼인이나 48세 어머님의 재혼 |
공제가능 |
| 월세 20만원 받고 있는 아버지의 재혼 |
공제안됨(소득금액 초과) |
| 장례비용 |
기본공제대상자(연령제한없음)가 사망한 경우 |
사망한 자의 호적등본 또는 제적등본 |
| 소득금액 200만원인 65세 아버지의 장례 |
공제안됨(소득금액 초과) |
| 소득이 없는 54세 어머니의 장례 |
공제가능 |
| 이사비용 |
같이 살던 가족모두가 주소지를 이동한 경우 |
주민등록등본,
주택매매(임대)계약서 |
| 부모님과 같이 살다가 혼인으로 분가하는 경우 |
공제안됨 |
| 미혼남녀가 각각 독립하여 거주하다가 결혼으로 신혼집으로 이사한 경우 |
각각 이사공제 가능 |
| 주택매매 (임대차)계약서 없이 주민등록등본상 전ㆍ출입 사실만 확인되는 경우 |
이사 관련 증빙(이사비용영수증)이 있는 경우 공제가능 |
| 전입신고를 하고 이사짐을 근로자가직접 운반한 경우 |
주민등록등본
주택매매(임대)계약서 |
| 연도 중 2회 이사한 경우 |
중복공제 가능 |
연말정산 제출서류
