B2B 거래의 필수 증빙서류 완벽 가이드
공급가액과 부가세(10%)를 분리하여 명확히 표시하는 방식
일반과세자 사업자 간 거래 (B2B)
매입세액 공제로 부가세 환급 가능
예 : 110,000 ÷ 1.1 = 100,000
예 : 100,000 × 0.1 = 10,000
예 : 100,000 + 10,000 = 110,000
세금계산서 발행 날짜 (공급시기)
사업자등록번호 10자리
공급하는 사업자의 상호명
대표자 성명
사업장 소재지
등록번호, 상호, 성명, 주소
부가세를 제외한 거래 금액
공급가액의 10%
거래하는 재화 또는 용역
원칙 : 재화 또는 용역의 공급시기에 발행
재화 : 인도일 또는 사용·수익 가능일
용역 : 역무 제공 완료일 또는 대가 지급일
전자 : 공급시기 다음날까지 국세청 전송
전자세금계산서 : 홈택스 또는 ASP 업체 이용 (권장)
종이세금계산서 : 직접 작성 후 교부 (제한적)
의무 대상 : 법인 또는 개인 연매출 8천만원 이상
보관 기간 : 5년간 보관 의무 (전자상거래법)
엑셀 자동화 양식을 사용하면 부가세 계산이 자동으로 됩니다.
홈택스에서 상대방 사업자번호 진위 여부를 반드시 확인하세요.
공급시기와 작성일자는 동일하거나 다음날로 작성하세요.
